投標報價要含稅還是未稅？營業稅、高鐵票與免稅單位得標請款一次看懂

在我們的新手廠商課程中，幾乎每一期學員問的第一個問題都是：「顧問，我的報價到底要報含稅價，還是未稅價？」

這不是什麼艱深的問題，卻是每個新手踏入標案世界時最先遇到的疑惑。本文分成兩部分：前半段說明投標時怎麼報價，後半段說明學校、法人、律師等免稅單位得標後如何簽約與請款。

一個真實的新手案例

新手廠商小伍第一次代表公司投標某機關 100 萬元的宣傳勞務案。打開詳細價目表時，他冒出好幾個問號：

• 朋友投的工程案，標價清單最後一行都有「5% 營業稅」，為什麼這個勞務案沒有？
• 如果報 100 萬未稅，自己在最後補上 5% 變成 105 萬，會不會超過預算被判無效？
• 如果不加，公司會不會虧掉 5% 的稅金？
• 裡面有一項是幫機關購買高鐵票，高鐵票本來就含稅，還要再加 5% 嗎？

第一部分：投標時怎麼報價？

黃金原則：機關不會另外多給你營業稅

招標公告的預算金額就是上限。你在標單上填寫的投標總價，就是你向機關請款的全部金額。

情境 A：價目表最後一行有單獨列出營業稅（工程案常見）

• 一般公司：把直接成本加總後，在該行填入「小計 × 5%」的營業稅，兩者相加即為投標總價。
• 學校或免稅單位：依法免納營業稅者，該欄填 0 或不填，直接以小計作為投標總價。

情境 B：價目表沒有營業稅欄位（勞務、宣傳案常見）

• 一般公司：機關沒有預留稅金欄位，公司必須自行把 5% 營業稅算進各項單價或管理費中，加總後的投標總價才不會虧本。
• 學校或免稅單位：直接依實際成本與管理費填寫各項單價，加總即為投標總價。

千萬不要自己在最後一行補上「＋5% 營業稅」，總價一旦超過預算，就會直接落榜。

為什麼有些項目不能再外加 5%？以高鐵票為例

假設標案項目包含「購買高鐵台北至左營來回票 2,980 元」。高鐵票面金額本身已經內含營業稅。

做法	填寫金額	後果
錯誤：再乘以 1.05	3,129 元	總價可能超過預算；請款時票面金額與請款金額不符，會被退件
正確：直接填票面金額	2,980 元	與憑證一致，核銷順利

學校、協會不用繳營業稅，競標時不是比較占便宜嗎？

免稅單位確實不必繳 5% 營業稅，但許多機關會在招標文件中訂定「平抑條款」，讓免稅單位得標後的簽約金額扣除相當於營業稅的金額，維持公平。詳細運作方式請看第二部分。

第二部分：免稅單位得標後的三項檢查

大專院校、社團或財團法人，以及律師、會計師、建築師等執行業務者，得標後先別急著慶功，請先做好以下三項檢查。

檢查一：簽約金額會不會被打折？看有沒有平抑條款

情況	以決標 100 萬元為例	注意事項
招標文件有規定：免稅單位扣除營業稅後簽約	100 萬 ÷ 1.05 ≈ 95.24 萬元	可運用經費少了約 4.76 萬元，行政管理費、助理薪資等預算要重新調整
招標文件沒有規定扣除稅額（實務上很常見）	簽約金額就是 100 萬元	決標價格在決標時已確定；簽約或核銷時若被要求打折，可依招標文件與契約規定，溫和而堅定地說明

檢查二：請款時要準備哪些憑證？

一般公司請款時開立統一發票；免稅單位沒有統一發票，請依身分準備以下文件：

• 學校、協會、財團法人：國稅局核發的核准免辦營業登記（免用統一發票）證明文件影本，以及單位開立的領款收據。
• 律師、會計師、建築師等執行業務者：依加值型及非加值型營業稅法第 3 條第 2 項但書規定，執行業務者提供其專業性勞務不屬於「銷售勞務」，不課徵營業稅，因此不必開立統一發票；請檢附專業證照影本，開立執行業務所得收據請款，機關付款時會依法扣繳所得稅。

檢查三：行政流程與管理費

• 請款時程：機關撥款有一定的審查流程，學校與法人內部的用印程序也較多，請提早準備請款文件與成果報告，避免款項延遲入帳。
• 專戶與管理費：如果需要設立銀行專戶，或要提撥校內、事務所的行政管理費，投標前就要精算進去，不要等執行時才發現管理費吃掉了利潤。

重點整理

1. 投標總價就是請款上限，機關不會另外加給營業稅。
2. 先看價目表有沒有營業稅欄位：有就依規定填列；沒有就把稅金算進單價。
3. 高鐵票等已含稅的實報實銷項目，不要重複外加 5%。
4. 免稅單位得標後，先查招標文件有沒有平抑條款；沒有規定，得標價就是簽約金額。
5. 請款時備妥免辦營業登記證明或執行業務所得收據。

常見問題

Q1：投標總價可以超過預算金額嗎？

預算金額是機關可支付的上限，投標總價超過預算，通常就無法得標，請務必在送出前再次核對。

Q2：機關要求免稅單位扣稅簽約，但招標文件沒寫，怎麼辦？

決標價格在決標時已確定。招標文件沒有規定扣除稅額時，可以依招標文件與契約內容向機關說明。

Q3：實報實銷的項目要不要加管理費？

依招標文件與價目表的規定辦理。若價目表另列管理費項目，實報實銷的票券通常以票面金額填列。

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結語

報價填錯，是新手廠商最常見、也最可惜的落榜原因。先看清價目表格式，再決定稅金怎麼算，就能避開大部分的地雷。

如果你是第一次投標，或對報價與請款流程有疑問，歡迎參考我們的標案課程，或與政府標案急診室聯絡。